Система налогообложения (подбор)
Какую выбрать систему налогообложения?
Итак, вы приняли решение зарегистрировать свой бизнес? Для того, чтобы вести бизнес легально и не иметь в дальнейшем проблем, Вам нужно не только зарегистрировать фирму, сделать печать, открыть расчетный счет, но и выбратьсистему налогообложения, которая будет оптимально подходить под условия Вашей организации.
Существует 2 системы налогообложения: упрощенная и традиционная.
При использовании упрощенной системы налогообложения существуют 2 вида объектов налогообложения: доходы, доходы, уменьшенные на величину расходов. Так же существуют обязательные спецрежимы, такие как ЕНВД (единый налог на вмененный доход) и ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог), эти доходы применимы для определенных видов деятельности, который внесен в перечень. Для остальных видов деятельности выбирается традиционная система налогообложения или упрощенная система налогообложения.
ОСНО или традиционная система налогообложения.
Примененяется:
Традиционная система налогообложения (ОСНО) ограничений не имеет (исключая случи обязательного применения спецрежимов). Как правило ОСНО по - умолчанию считается, что организация будет работать именно на традиционной системе.
Налоги при ОСНО :
- - Налог на имущество (2.2%) . Платится с остаточной стоимости основных средств.
- - ЕСН (26%)
- - НДФЛ (13%)
- - ФСС от НС (от 0.2 до 8.5%). Считается так же, как и ЕСН. Иные местные налоги в случае наличия объекта налогообложения (земельный и пр.)
- - Налог на прибыль (24%) . Платится с разницы между доходом и расходом. Суммы берутся без НДС. Перечень расходов почти не ограничен. Главным условием является то, чтобы все расходы были обоснованы экономически и подтверждены документально.
- - НДС (18%) . Упрощенно НДС считается так: со всех доходов считается в том числе 18% (сумму разделить на 118 и умножить на 18) - это к начислению. Со всех расходов считается 18% - это к зачету. "к начислению" - "к зачету" = "к уплате в бюджет"
Учет:
Подразумевает обязательное ведение налогового и бухгалтерского учета. Ежеквартальная сдача в налоговую, органы статистики, фонд социального страхования довольно большого комплекта отчетности. Для фирм с ежемесячной выручкой более 2х млн - декларация по НДС сдается ежеквартально. Такой учет следует поручить наемному главному бухгалтеру или бухгалтерской организации.
Плюс:
Компания на ОСНО является плательщиком НДС. Все средние и крупные компании также применяют ОСНО, и им необходимо, чтобы их затраты содержали НДС. Если Вы на ОСНО, Вы сможете работать с ними без проблем.
В случае если организация получает убыток, она не платит налог на прибыль, и есть возможность этот убыток учесть в будущем (уменьшить сумму налога на сумму убытка).
Минус: Непростое, обременительное налогообложение.
Упрощенная система налогообложения (УСН) - доходы
Применяется:
Могут применяться организациями с численностью не более 100 человек, годовой выручкой в 2007 году не более 24.82 млн. рублей (эта величина ежегодно индексируется), остаточной стоимостью основных средств не более 100 млн. рублей.
Перечень организаций, не вправе применять упрощенную систему налогообложения:
- - организации, имеющие филиалы или представительства
- - банки и страховщики
- - негосударственные пенсионные фонды
- - инвестиционные фонды
- - профессиональные участники рынка ценных бумаг
- - ломбарды
- - организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых
- - организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом
- - нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований
- - организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции
- - организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов бюджетные учреждения
Вновь созданная организация вправе подать заявление о переходе на УСН в пятидневный срок (5 рабочих дней) с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет (свидетельство о присвоении ИНН). В этом случае организация вправе применять упрощенную систему налогообложения с даты постановки на учет. На практике заявление о переходе на УСН подается одновременно с документами на регистрацию в регистрационный орган (по г. Москве - МИФНС № 46), так как регистрационный орган регистрирует фирму обычно на следующий день после подачи документов, а выдает документы только на седьмой день.
Налоги:
- - Единый упрощенный налог (6% ). Налогом облагаются все деньги, поступившие на расчетный счет или в кассу. Вся сумма поступивших денег умножается на 6% - это и будет налог к уплате. Сумму полученного налога можно уменьшить на сумму уплаченных в ПФР взносов, но не более чем на 50%.
- - Взносы в ПФР (14%) . Считается с общей суммы ФОТ (фонда оплаты труда), платится ежемесячно.
- - НДФЛ (13%) . Считается с общей суммы ФОТ. Налог может быть незначительно уменьшен на сумму вычетов. Этот налог удерживается из зарплаты работника.
- - ФСС от НС (от 0.2 до 8.5% ). Считается так же, как и ЕСН.
Учет:
Учет прост. В обязательном порядке ведется книга доходов и расходов по установленной форме и только в части доходов. Ежеквартально сдается налоговая декларация, которая очень просто заполняется и отчет в ФСС (если у вас нет выплат зарплаты, то отчет пустой). Бухгалтерский учет обязателен только для основных средств, нематериальных активов и при выплате дивидендов. В случае если организация небольшая, такой учет вполне можно вести самому или поручить кому-нибудь из сотрудников.
Плюс:
Простая система учета, понятная и доступная
Крайне низкие ставки налогов.
Подходит для низкозатратных видов бизнеса (различные виды работ и услуг).
Минус:
Не подходит для производства или торговли, ввиду того, что для налогообложения учитывается не прибыль (разница между доходом и расходом), а вся сумма полученного дохода.
Даже в случае, если фирма получила убыток (расходы превысили доходы), налог все равно придется заплатить.
Упрощенная система налогообложения (УСН) - доходы, уменьшенные на величину расходов
Применяется : То же, что и УСН "доходы".
Налоги:
- - Единый упрощенный налог (15%). Платится с разницы между доходом и расходом. Перечень расходов жестко ограничен. Расходы были обоснованы экономически, документально подтверждены и перечислены в статье 346.16 НК РФ.
- - Взносы в ПФР (14%). Считается с общей суммы ФОТ (фонда оплаты труда), платится ежемесячно.
- - НДФЛ (13%). Считается с общей суммы ФОТ. Налог может быть незначительно уменьшен на сумму вычетов. Этот налог удерживается из зарплаты работника.
- - ФСС от НС (от 0.2 до 8.5%). Считается так же, как и ЕСН.
- - Иные местные налоги в случае наличия объекта налогообложения (земельный и пр.)
Учет:
Несмотря на то, что система налогообложения называется упрощенной, ведение учета на 15% УСН не так уж и просто. Есть закрытый перечень расходов, принимаемый для налогообложения. К нему относятся не все виды расходов. Кроме того, возникает необходимость определять как сумму расхода, так и момент его возникновения, а также требовать с поставщиков четко и правильно оформленные первичные документы. Все это делает почти невозможным вести учет самостоятельно, и такая система налогообложения требует квалифицированного бухгалтерского обслуживания или главного бухгалтера.
Плюс:
Подходит для производственных и торговых организаций, работающих с небольшими организациями или с розницей.
Налоговое бремя ниже, чем на традиционке.
Минус:
Затраты на организацию ведения бухучета такие же, как на традиционке.
Даже в случае, если фирма получила убыток (расходы превысили доходы), придется заплатить минимальный налог - 1% с доходов.
Как открыть фирму по оказанию бухгалтерских услуг? Разработайте сначала бизнес-план, просчитайте размер первоначального капитала, определите все плюсы и минусы. Выясните востребованность и перспективность данного вида деятельности.
Востребованность бизнеса
Бухгалтерские услуги — это перспективный и востребованный бизнес. Существует огромное количество людей, для которых бухгалтерская и налоговая отчетность, да просто любые документы — это темный лес и лезть им в эти дебри совсем не хочется.
Человек может быть прекрасным профессионалом в своей сфере, но зарегистрироваться в качестве предпринимателя или составить простейший отчет в налоговую инспекцию, кажется ему непосильной задачей.
У меня есть знакомые-предприниматели, которые нулевые декларации не могут (не хотят) сами составить. Они обращаются в фирмы, оказывающие бухгалтерские услуги и платят за 1 нулевой отчет 3 000 руб. Им так проще, удобнее и спокойнее.
Несомненно, фирмы, оказывающие бухгалтерские услуги будут востребованы. Основные клиенты — это индивидуальные предприниматели и небольшие ООО.
Фирмы (не все), в которых бизнес нормально развивается, предпочитают брать в штат бухгалтера на постоянной основе. И в этом есть смысл: на своего бухгалтера помимо бухгалтерского и налогового учетов, можно повесить все — и кадровый учет, и кучу управленческих отчетов.
А вот с бухгалтерским аутсорсингом такое не прокатит — фирма будет выполнять только то, что оговорено договором. Клиент захотел получить дополнительный отчет? Платите за дополнительную услугу.
«О применении отдельных норм Федерального закона N 115-ФЗ от 07.08.2001 лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг».
В этом письме Росфинмониторинг разъяснил применение отдельных норм 115-ФЗ, но нам интересны те нормы, которые касаются сферы оказания бухгалтерских и юридических услуг, так как на практике они неразрывно связаны.
1 . Росфинмониторинг разъяснил, как понимать закрепленное в ст. 7.1 Федерального закона N 115-ФЗ словосочетание «обеспечение их деятельности», и является ли договор на оказание бухгалтерских или юридических услуг обеспечением такой деятельности .
- обеспечение деятельности общества (предприятия) может включать юридическое, бухгалтерское, информационное и другие виды сопровождения деятельности общества, которые требуют специальных профессиональных знаний.
- юридическое обеспечение деятельности являет собой правовое сопровождение деятельности общества, например, организация деятельности общества, разработка и анализ учредительных и других документов, консультационные услуги по профильному законодательству, оценка хозяйственных схем с правовой точки зрения, анализ и составление договоров и сопровождающих документов, сопровождение заключаемых обществом сделок (договоров), а также прочие консультации в сфере трудового и гражданского права, деловая переписка и т.д.
- бухгалтерское обеспечение деятельности являет собой профессиональное и качественное бухгалтерское сопровождение деятельности общества, в частности, организация и ведение бухгалтерского учета, составление бухгалтерской (финансовой) отчетности, бухгалтерское консультирование, обработка первичных документов, оформление документов, сдача отчетности и др.
При этом субъектом исполнения статьи 7.1 Федерального закона N 115-ФЗ является организация или индивидуальный предприниматель, оказывающие юридические и/или бухгалтерские услуги на основании заключенного договора на оказание соответствующих услуг.2 . Учитывая изложенное, организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических и бухгалтерских услуг, обязаны разработать правила внутреннего контроля , а также назначить специальное должностное лицо, ответственное за реализацию правил внутреннего контроля.
Квалификационные требования к специальным должностным лицам, ответственным за реализацию правил внутреннего контроля, а также требования к подготовке и обучению кадров, идентификации клиентов, представителей клиента, выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию, утверждены постановлением Правительства Российской Федерации от 29.05.2014 N 492.
3 . Индивидуальный предприниматель, осуществляющий деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг, вправе как самостоятельно исполнять функции специального должностного лица, так и возложить указанные обязанности на работника (при наличии), при условии соблюдения требований по прохождению в соответствии с указанным постановлением обучения в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.
4 . Лицам, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг, необходимо зарегистрироваться в Личном кабинете на официальном сайте Росфинмониторинга.
Выводы
Участники и руководители организаций , у которых ведение учета и юридическое сопровождение осуществляется на основании заключенных договоров, должны понимать, что их контрагенты обязаны передавать в Росфинмониторинг все данные об операциях и сделках являющимися подозрительными по № 115-ФЗ и при этом не обязаны уведомлять вас о передаче данных в Росфинмониторинг.Предприятия и ИП, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг, обязаны разработать правила внутреннего контроля и пройти обучение по программе соответствующей требованиям постановления Правительства Российской Федерации от 29.05.2014 N 492.
Нарушение требований порядка и периодичности прохождения обучения влечет административную ответственность в соответствии с п. 1 ст. 15.27 КоАП РФ , а именно — предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 10 до 30 тыс. руб. ; на юридических лиц — от 50 до 100 тыс. руб .
Загрузка...
